Расчет 6-НДФЛ: как отразить погашение задолженности по зарплате за прошлые годы?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: строка 100 - 30.04.2014

  Не верно. В стр. 100 указывается дата фактической выплаты дохода.
  
  

  Цитата: а вот по строке 070 что нужно ставить? Удержанный налог за 2017 год + за выплату с 2014-2016 года? или только за 2017 год выплаты?

  По стр. 070 отражается весь налог, удержанный со всех выплат с начала года, не зависимо за какой период эти выплаты

  Цитата: По строкам 020 и 040 начисления только за 2017 год

  Да, верно..
• Цитата: Не верно. В стр. 100 указывается дата фактической выплаты дохода.

  Это правило касается только задержанной зарплаты? Если нет задержки зарплаты, то проставляется последнее число месяца так? Тогда так определить задержку зарплаты, т..е. если зарплата выплачивается с 1 по 15 число это не является задержкой, а если с 15 по 31 то это задержка зарплаты? Получается в разделе 1 в строке 070 мы учитываем все суммы НДФЛ нарастающим итогом за этот год, а в разделе 2 нужно будет написать:
  - строка 100 - 17.04.2017
  - строка 110 - 17.04.2017
  - строка 120 - 18.04.2017 так? Причем за все периоды писать дату выплаты дохода? Тогда не будет ли проблем с 2 НДФЛ потом? Это я к тому что если так писать, то не понятно за какой период выплата.
  Посмотрела что еще и вычеты за детей применялись.... блин.
• Цитата: Цитата: строка 100 - 30.04.2014Не верно. В стр. 100 указывается дата фактической выплаты дохода.

  Sharti10 вы правы строка 100-30.04.2014
  
  Согласно Налоговому кодексу РФ, при выплате заработной платы или командировочных датой фактического получения дохода может считаться последний рабочий день месяца. В то же время для отпускных или сумм по больничным листам момент получения дохода обязательно должен совпадать с днем фактического перечисления денежных средств на карту работника или днем получения денег в бухгалтерии под роспись. Чтобы отразить заработную плату за май, которую работники фактически получат в июне, в графе 100 формы 6-НДФЛ можно указать последний рабочий день мая (31 число), а число фактического получения зарплаты совпадет с днем удержания подоходного налога и будет отражаться в графе 110.
• Добрый день!
  Strekoza2005, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Цитата: Цитата: Цитата: строка 100 - 30.04.2014Не верно. В стр. 100 указывается дата фактической выплаты дохода.Sharti10 вы правы строка 100-30.04.2014

  Спасибо за исправление! 🤦‍♀️Что-то заклинило на формулировках "получение" и "выплата" доходов.
• Я стала искать почему же я ошиблась относительно строки 100 и нашла письма, на которые нужно опираться видимо:
  
  

  Цитата: В письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ сказано, что в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.В письме от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@ — что правило п. 2 ст. 223 НК РФ о дате фактического получения работником дохода в виде зарплаты не применяется в ситуации, когда она выплачивается с нарушением сроков, установленных ст. 136 ТК РФ. В таком случае (в отношении задолженности) доход в виде заработной платы должен отражаться в отчетности в тех месяцах налогового периода, в которых он был фактически выплачен.

  т.е. получается что нужно писать все таки в строке 100 17.04.2017, т.е. дату выплаты этой задержанной зарплаты?...
• Цитата: дату выплаты этой задержанной зарплаты?

  Дата фактического получения дохода, т.е дата начисления заработной платы в последний день месяца
• Добрый день.
  

  Цитата: нашла письма, на которые нужно опираться видимо:Цитата: В письме от 07.10.2013 № БС-4-11/17931@ — что правило п. 2 ст. 223 НК РФ о дате фактического получения работником дохода в виде зарплаты не применяется в ситуации, когда она выплачивается с нарушением сроков, установленных ст. 136 ТК РФ.

  Не нужно опираться на это письмо. Не может письмо ФНС отменить положения НК.  И позицию свою (некоторое время действующую) ФНС давно поменяло:
  ФНС уточнила, как отразить в 2-НФДЛ зарплату за прошлый год, выплаченную в 2015 году
  В строке 100 указывается дата фактического получения дохода (не путать с фактической выплатой!). Для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена (ст. 223 НК РФ).
• Спасибо большое за ответы.