С какой суммы нужно уплатить налоги при выплате работнику премии и удержании из нее средств?

Comments

• Добрый день. 
  
  Отпускные излишне выплачены в результате отзыва сотрудника из отпуска, больничного листа во время отпуска или человек просто увольняется, сходив в отпуск авансом и теперь готов вернуть этот излишне отгулянный отпуск?
• Diana_, человек просто увольняется, сходив в отпуск авансом и теперь готов вернуть этот излишне отгулянный отпуск
• Здравствуйте!
  

  Цитата: В то же время произведены удержания за излишне выплаченные отпускные и за ремонт сломанного ноутбука, бывшего под ответственностью сотрудника. С какой суммы мы должны заплатить налоги?

  Я Вам уже писала в теме Какими проводками отразить выплату работнику премии и удержание из нее средств? про правомерность удержания излишне выплаченных отпускных. Сначала разберитесь с этим вопросом, а потом можно будет вести речь о страховых взносах и НДФЛ.
  
  Теперь про ноутбук.
  В статье 421 НК написано:
  

  Цитата:1. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса,начисленныхотдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.

  Страховые взносы исчисляются с начисленных работнику сумм, то есть до удержаний.
  Вы начисляете взносы на сумму зарплаты и иных выплат ДО удержания НДФЛ, верно? Так чем удержание в возмещение нанесенного работодателю ущерба лучше? 😉
  
  На будущее: столь разные вопросы, как налоговые обязательства по излишне выплаченным отпускным и возмещению ущерба, нужно обсуждать в разных темах.
• Nataly S, поняла, спасибо
  
  А если провести излишне выплаченные отпускные как "прощение долга", например, тогда и заявление наверное не нужно от работника. И налогов не будет, а сумму начисленной премии отредактировать. Можно же так сделать?